Soll eine Pensionszusage reduziert oder ausgelagert werden, so stellt sich die Frage, ob dies den gewünschten Zweck erfüllt. Dafür spricht die Bilanzverkürzung und Bilanzbereinigung. Dagegen spricht ein eventuell hoher finanzieller Aufwand.

Zur Schaffung einer Entscheidungsgrundlage inwiefern eine Reduzierung einer Pensionszusage durchgeführt werden soll, berechnen wir die erdiente Anwartschaft (Past-Service) die noch zu erdienenden Anwartschaft (Future-Service), Anwartschaftsbarwerte (Übertragungswerte) nach EStG, HGB (BilMoG) oder anderen gewünschten Rechnungsgrundlagen. Zudem erfolgt eine Darstellung der Bilanziellen Auswirkungen einer Reduzierung im Vergleich zur Situation vor der Reduzierung.

Auftragsformular für die Berechnung zur Reduzierung oder Auslagerung einer Pensionszusage